石家庄建筑、房地产业营改增实战培训

【培训内容】

部分：税收政策变化调整及疑难问题处理

1、营改增后，建筑业、房地产业纳税人、扣缴义务人是怎样规定的，是否允许有小规模纳税人出现，如果允许的话，小规模纳税人与一般纳税人将按照什么标准来划分？

2、营改增后，销售不动产的征税范围包括哪些，哪些项目不在征税范围之内，哪些项目应该视同销售，如何理解有偿销售和境内销售，再用“以接受投资形式转移土地使用权”的方法进行纳税筹划还有多大意义？

3、营改增后，我国的增值税税率、征收率分为几档，其中建筑业、销售不动产业、转让无形资产土地使用权、金融保险业的税率、征收率是多少？

4、营改增后，建筑业、销售不动产业纳税义务发生时间是如何规定的，较以前征收营业税时发生了哪些变化？营改增后，哪些业务的增值税归地方税务局代征？

5、营改增后，建筑业、房地产开发业销售额应该如何确认，计算销售额时，价外费用如何处理？如果发生兼营、混合销售、减免税、销售折扣、销售折让、销货退回如何掌握，如何确认价格偏低，“拆一还一”按成本价征税还会继续吗？

6、营改增后，建筑业、房地产业将有哪些业务采取一般计税、哪些业务采取简易计税的征收方式？在实际工作中，这两种方法如何应用？

7、营改增后，建筑业、房地产业应该如何区分新老项目？新老项目在征税上哪一个更有优势，房地产新项目计算收入时扣除的土地价款包括哪些支出，土地返还款是否允许扣除，是采取一次性扣除还是分期扣除？扣除额如何计算，销售发票如何开具？房地产企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，与采取“一般计税”方法差额报税是否相互矛盾，当“应纳税额小于预征税额”时是否需要预征，如果预征应按照多少预征？

8、营改增后，建筑业一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，就地预缴税款如何计算，扣除分包款时应取得哪些合法有效凭证，就地预缴时应提供哪些纳税资料，预缴税款在当期纳税申报时是否可以抵减，建筑业发票在哪里开具？

9、营改增后，建安、房地产企业过渡时期的相关业务应该如何处理？

10、营改增后，企业及其个人出租不动产应该如何征税，如果一项租赁合同在营改增以前签定，但是营改增时未执行完毕，营改增以后继续履行的应该如何征税？

11、营改增后，企业、个人发生二手房交易应如何计算缴纳增值税？

12、营改增后，建筑业、房地产业可以扣除的进项税额有哪些，进行进项税额扣除时需提供哪些扣税凭证，对不允许扣除的进项税额应进行怎样的处理，企业存有在营改增以前取得的增值税专用发票能否作进项税额扣除？

13、营改增后，增值税扣税范围加大，企业新取得的按固定资产核算的不动产、在建工程，其进项税额应该如何扣除？

14、营改增后，企业发生的红线外建设支出所对应的进项税额是否允许扣除？

15、以出让方式取得土地使用权，支付政府的土地价款可以凭土地价款收据扣减销售额，开具销售发票时销售额怎样开具？以转让方式取得土地使用权，进项税额、补缴的土地出让金应如何处理？

16、营改增后，为避免“拆迁补偿费”无法取得进项扣除，房地产企业的“拆迁补偿”工作应做出哪些战略调整？

17、营改增后，人工费不允许扣除进项税额，企业的用人政策应作出怎样的调整？

18、建筑业、房地产业营改增以前，企业帐面增值税“期末留抵税额”，在建筑业、房地产业营改增增后应如何处置？

19、营改增后，“甲供材”部分是否还会作为施工企业的营业额？“甲供材”业务，到底是否会对甲乙双方的税负产生影响？

第二部分：增值税报表填写

1、增值税一般纳税人纳税申报表及附表的填写。

2、增值税小规模纳税人纳税申报表及附表的填写。

第三部分：增值税会计核算

1、以“一次性全额收款”方式销售现房销项税额的核算

2、以“按揭贷款”方式销售期房销项税额的核算

3、以“委托代销”方式销售期房销项税额的核算

4、折扣销售、销售折扣、销售者让、销货退回业务的销项税额核算

5、以开发产品换取土地等其他资产的销项税会计核算

6、将开发产品用作分配给股东或者投资者业务销项税额的会计核算

7、将开发产品用于福利、奖励销项税额会计核算

8、将开发产品无偿赠送他人业务销项税额会计核算

9、采取预收账款方式销售期房预交税款的会计核算

10、房地产企业差额纳税扣减增值税的会计核算

11、购进货物、接受应税劳务、接受应税服务进项税额的会计核算

12、辅导期一般纳税人增值税抵扣的会计处核算

13、初次购进税控设备及后期技术维护进项税额的会计核算

14、购进货物用于集体福利应税项目进项税额转出的会计核算

15、购进货物用于免增值税应税项目进项税额转出的会计核算

16、购进货物本身发生非正常损失进项税额转出的会计核算

17、开发产品发生非正常损失进项税额转出的会计核算

18、增值税缴纳和退还的会计核算

19、一般纳税人汇总纳税的会计核算

20、增值税纳税调整的会计核算

21、简易征收及小规模纳税人会计核算

学习营改增培训就到石家庄营改增培训机构，详细了解可以拨打咨询热线：400-033-6017，QQ 851813818 ！！！